קצבת הפנסיה שנקבל בעת ההגעה לגיל הפרישה אמורה להחליף את ההכנסה שלנו מהעבודה. בתור מקור הכנסה מרכזי לאחר הפרישה, הסכום שיישאר לנו בכיס יכול להשפיע על רמת החיים ועל הרווחה הכלכלית – ומכאן חשיבותם הגדולה של היבטי המס החלים על קצבת הפרישה. אז מהם שיעורי המס שחלים על הקצבה, ואיך בעזרת תכנון נכון אפשר להפחית אותם לפעמים לאפס?
איזה מיסים חלים על קצבת הפרישה – ואיזה לא?
קצבת הפנסיה היא הכנסה חייבת במס, ממש כמו משכורת. באיזה שיעור מס מדובר? בישראל שיעור המס מחולק למדרגות – והוא עולה ככל שההכנסה גדלה (שיעור מס פרוגרסיבי). לכן, אם לדוגמה אנחנו מקבלים קצבת פנסיה בגובה 15,000 ₪ , מדרגת המס הגבוהה ביותר תעמוד נכון לשנת 2025 על 20%, ושיעור המס הכולל יעמוד על הנייר על 2,116 ₪. החדשות הטובות: הטבות מס שונות עשויות להקטין באופן משמעותי את תשלום המס בפועל, לעיתים עד כדי פטור מלא.
ומה לגבי תשלומי ביטוח לאומי וביטוח הבריאות הממלכתי? קצבת הפנסיה פטורה מתשלומי ביטוח לאומי וביטוח בריאות מגיל הפרישה (62-65 לנשים ו-67 לגברים), אך למען הסר ספק: אם אתם ממשיכים לעבוד לאחר גיל הפרישה - שכר העבודה כן חייב בתשלומי ביטוח.
כמו כן, חשוב שלא להתבלבל עם "קצבת אזרח/ית ותיק/ה" -עד להגעת גיל הפרישה (לפי נשים ולפי גברים בהתאם - היא נקבעת לפי מבחן הכנסות (כך שאם מקבלים קצבה גבוהה מהפנסיה, זה עלול להשפיע). אך החל מגיל 70 (גברים ונשים) היא אחידה ללא קשר למבחן הכנסות.
איזה הטבות מס מגיעות לפורשים?
פורשים במדינת ישראל יכולים ליהנות ממספר שכבות של הטבות מס, שמשפיעות באופן ישיר על הסכום שיישאר בכיס מקצבת הפנסיה:
שכבה ראשונה: פטור בסיסי עבור הקצבה המזכה
החל מגיל הפרישה ניתן לקבל פטור קבוע על הקצבה המזכה לפרישה, העומד נכון לשנת 2025 על 5,375 ₪. הקצבה המזכה מתייחסת לכספים שנצברו בחיסכון הפנסיוני במסגרת העבודה. ניתן להחיל את הפטור על קצבת הפנסיה, על משיכת סכום חד פעמי מתוך החיסכון הצבור או על שילוב של שניהם. הבחירה מתבצעת באמצעות מילוי והגשת טופס בקשה לקיבוע זכויות (טופס 161ד) – שאפשר להוריד באתר מס הכנסה.
לאחר מילוי הטופס אי אפשר לשנות את הבחירה, ולכן כדאי להיעזר באיש מקצוע לצורך תכנון מס נכון שיאפשר לכם למצות את זכויותיכם.
שכבה שנייה: נקודות זיכוי
מהמס שנותר לתשלום אחרי ניצול הפטור עבור הקצבה המזכה, מקזזים את נקודות הזיכוי:
כל תושב במדינת ישראל זכאי לקבל נקודות זיכוי חודשיות, שמפחיתות את חבות המס. שוויה של כל נקודה נכון לשנת 2025 הוא 242 ₪, כאשר כל אזרח ישראלי זכאי לקבל 2.25 נקודות. פורשת זכאית לקבל 0.5 נקודה נוספת, ופורש יכול לקבל 1 נקודה נוספת עבור בן או בת זוג שאינם עובדים (בכפוף לתנאי החוק). מכיוון שנקודות הזיכוי מקוזזות מהמס שנותר לתשלום אחרי מיצוי הפטור עבור הקצבה, במקרים רבים לא נותר מס לתשלום עבור קצבת הפרישה.
בואו נבין בעזרת דוגמה: משה פרש לפנסיה בגיל 67 עם קצבת פרישה בגובה 15,000 ₪, וזכאי ל- 3.25 נקודות זיכוי (2.25 נקודות כאזרח ישראלי + 1 נקודה כפורש שבת זוגו לא עובדת). מס ההכנסה של משה לפני ההטבות השונות יעמוד על 2,216 ₪. כמה מס הכנסה הוא ישלם לאחר הטבות המס השונות, בהנחה שבחר להחיל את כל הפטור על הקצבה עצמה (ולא על משיכת סכום חד פעמי)?
| גובה קצבת הפרישה | 15,000 ₪ |
| פטור על קצבה מזכה (2025) | 5,375 ₪ |
| הקצבה שנותרה חייבת במס | 9,625 ₪ |
| מס הכנסה בהתאם למדרגות מס | 1067 ₪ |
| 3.25 נקודות זיכוי | 787 ₪ |
| המס לתשלום בפועל | 280 ₪ |
מתי אפשר לקבל פטור מלא ממס?
חוסכים שמפקידים כספים באופן עצמאי לקופת גמל במעמד עצמאי במסגרת תיקון 190 יכולים החל מגיל 60 לממש אותם ללא תנאי כקצבה מוכרת: קצבה הפטורה לחלוטין מתשלום מס הכנסה – והיא למעשה מגדילה את הקצבה החודשית נטו.
במקביל במסגרת תיקון 190 אפשר לבחור לפדות הונית את הצבירה (או חלק ממנה) ולשלם מס נומינלי בגובה 15% בלבד על הרווח (במקום מס ריאלי בגובה 25%) - מיועד לגילאי 60 ומעלה שכבר מקבלים קצבה חודשית הגבוהה מהקצבה המזערית הקבועה בחוק (בסכום העומד על 5,183 ₪ נכון לשנת 2025).
הפרישה לפנסיה טומנת בחובה מגוון הטבות מס, שיכולות להגדיל את הנטו שיישאר לכם מהקצבה. היערכות נכונה ותכנון מס חכם יאפשרו לכם למצות את זכויותיכם – ולהגדיל את הביטחון הכלכלי בפרק הבא בחיים.
האמור מובא מטעם הפניקס חברה לביטוח בע"מ והפניקס פנסיה וגמל בע"מ (להלן: "הפניקס" ו/או "החברה") למטרת אינפורמציה בלבד ומובא כחומר רקע בלבד. האמור אינו מהווה ייעוץ מכל סוג שהוא בידי בעל רישיון עפ"י דין המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם או התחייבות להשגת תשואה או רווח. החברה עוסקת, בין היתר, בשיווק פנסיוני ולה זיקה למוצרים פנסיוניים ו/או פיננסיים ו/או ביטוחיים המנוהלים על ידה. במקרה של סתירה בין האמור לעיל לבין הוראות הדין, יגברו הוראות הדין. פדיון המידע אינו מבוסס על נתונים ייחודיים של החוסך וכי הטבות המס ככל שיינתנו, תיקבענה אך ורק על ידי רשויות המס. אין במידע האמור לעיל כדי להוות אישור ו/או הבטחה כלשהי לקבלת הטבות מס מרשויות המס. החברה עושה מאמצים בכדי לוודא שהמידע המוצג בכתבה הינו המידע השלם והמדויק, אולם עשויים להיות שינויים ו/או להופיע בכתבה אי דיוקים ו/או שגיאות. הסתמכות על המידע הינה באחריות עושה השימוש במידע בלבד. החברה לא תישא באחריות כלשהי בגין כל נזק ו/או הפסד מכל מין וסוג שהוא העלולים להיגרם, בין במישרין ובין בעקיפין, כתוצאה מהסתמכות על מידע זה.
