חוק לחלוקת חסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו
הוראות חוק חלוקת חסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, תשע"ד-2014 (להלן: "החוק") והתקנות מכוחו, מסדירות את תהליך ביצוע חלוקה של חיסכון פנסיוני בין חוסך לבין בן/בת הזוג לשעבר במוצרים פנסיוניים, לרבות חלוקת קצבאות לגמלאי כמוגדר בחוק באמצעות הגוף המשלם.
הזכאות לחלוקה רלבנטית לכספים שהצטברו במוצרים הבאים:
חסכון פנסיוני באמצעות צבירת כספים
- קרן פנסיה מקיפה
- קרן פנסיה משלימה
- קופת גמל לחסכון
- קופת גמל להשקעה
- פוליסות לביטוח חיים הכוללות מרכיב חסכון (מסלול/מניב)
חסכון פנסיוני באמצעות צבירת זכויות
- קרן פנסיה ותיקה
- פוליסות לביטוח חיים הכוללות מרכיב חסכון (מעורב)
חלוקה של כספים בפוליסות לביטוח חיים הכוללות מרכיב חסכון (מעורב) וקרן פנסיה ותיקה תתבצע אך ורק בדרך של משיכה ישירות לחשבון הבנק של בן הזוג לשעבר. במקרה של גמלאי, תחולק הקצבה בין שני בני הזוג.
לשם ביצוע חלוקת חסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, יש לוודא כי קיימים ברשותך המסמכים הבאים:
- פסק דין מקורי או עם חותמת "נאמן למקור" אשר ניתנה ע"י הערכאה המשפטית הרלוונטית (ביהמ"ש לענייני משפחה או בי"ד דתי מוסמך). על פסק הדין להיות מופנה לחברת "הפניקס פנסיה וגמל בע"מ" ו/או הפניקס חברה לביטוח בע"מ, לפי העניין, ולכלול את כל הפרטים הבאים:
• ציטוט/התייחסות לעובדה שמדובר על חוק חלוקת חיסכון פנסיוני
• פרטי הצדדים ומספרי תעודות הזהות
• מועד תחילת השיתוף
• מועד הפירוק
• שיעור החלוקה - צילום תעודת זהות ברור וקריא של בן הזוג לשעבר אליו יועברו הכספים.
- טופס בקשה לרישום פסק דין לחלוקת חסכון פנסיוני:
בקשה לרישום פסק דין לחלוקת חסכון פנסיוני לעניין חיסכון פנסיוני באמצעות צבירת כספים
בקשה לרישום פסק דין לחלוקת חסכון פנסיוני לעניין צבירת זכויות בקרן פנסיה ותיקה
בקשה לרישום פסק דין לחלוקת חסכון פנסיוני לעניין צבירת זכויות בקופת ביטוח ישנה -
"דוח יתרה לחלוקה – מסלקה פנסיונית" - על החוסך להפיק את דוח היתרה לחלוקה - מסלקה פנסיונית ממערכת סליקה פנסיונית מרכזית בכתובת www.swiftness.co.il.
ככל שסכום החיסכון בדוח יתרה לחלוקה – מסלקה פנסיונית אינו עולה על סכום ה"תקרה", (נכון לשנת 2024 התקרה עומדת על סך 1,697,400 ₪), החלוקה בין שני בני הזוג תבוצע ללא פנייה לפקיד השומה.
נדרש לפנות לפקיד השומה במקרים הבאים:
- לא הוצג לקופת הגמל דוח יתרה לחלוקה - מסלקה פנסיונית.
- סכום החיסכון בדו"ח כאמור עולה על סכום "התקרה" – במקרה זה יש להגיש את הבקשה להנחיות בנוגע למיסוי (ניכוי המס או פטור ממס לפי העניין), לפקיד השומה השייך לאזור מגורי החוסך.לפנייה לפקיד השומה כאמור יש לצרף את המסמכים הבאים:
- פסק הדין / פסיקתא.
- דוח יתרה לחלוקה - מסלקה פנסיונית.
- במקרה בו מונה אקטואר, יש לצרף את חוות הדעת שניתנה.
- אישור מכל אחת מקופת הגמל הכולל את היתרה נכון למועד הגשת הבקשה ואת סך הסכומים המועברים לקופת הגמל על שם בן הזוג לשעבר.
כמו כן, היה וסכום החיסכון בדוח יתרה לחלוקה- מסלקה פנסיונית עולה על התקרה הקבועה יש להגיש את הבקשה באמצעות טופס 159 ב ובנוסף למסמכים המפורטים לעיל, יש לצרף לבקשה גם את המסמכים הבאים:
- אישור ממערכת סליקה פנסיונית מרכזית הכולל את כל מוצרי החיסכון - דוח מסלקה פנסיונית.
- אישור מכל אחת מקופת הגמל הכולל את היתרה נכון למועד הפירוד ואת סך הסכומים המועברים לקופת הגמל על שם בן הזוג לשעבר.
- ככל שעל פי הנחיית פקיד שומה נדרש יהיה לנכות מס, הניכוי יבוצע משני בני הזוג באופן שווה.
- יובהר כי ללא אישור פקיד שומה, תבוצע החלוקה בכל מקרה בתוך 45 ימים ממועד שליחת מכתב אודות רישום ההערה בניכוי מס מקסימאלי של 20% בחלוקה שווה. -
על בן הזוג לשעבר להודיע להפניקס על בחירתו בנוגע לכספי רכיב הפיצויים וזאת באמצעות טופס "בחירת בן הזוג לשעבר בדבר העברת סכום רכיב הפיצויים".
ביחס לכספי פיצויים אצל מעסיק נוכחי
לתשומת הלב, חלוקת כספי הפיצויים שנצברו אצל מעסיק שטרם הסתיימו יחסי עובד ומעסיקו תבוצע רק במועד סיום העסקתו. עם הגעתו של החוסך למועד הזכאות למשיכת כספי הפיצויים, יוכל בן הזוג לשעבר לבחור באחת מהאפשרויות לגבי כספי הפיצויים להם הוא זכאי, באמצעות מילוי טופס "בחירת בן זוג לשעבר בדבר העברת סכום ממרכיב הפיצויים". בכל מקרה, תירשם הערה בחשבון החוסך.
בחירת בן הזוג לשעבר בדבר אפשרויות לחלוקת כספי פיצויים
(א) העברת כספי הפיצויים שעומדים לזכותו של בן/בת הזוג לשעבר לחשבון שאליו הועברו כספי התגמולים בעת חלוקתם. כספי הפיצויים כאמור יופקדו ככספי תגמולים קצבתיים ויהיו ניתנים למשיכה באמצעות קבלת קצבת זקנה.
(ב) העברת כספי הפיצויים שעומדים לזכותו של בן/בת הזוג לשעבר ל"חשבון חדש" בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה או קופת גמל מרכזית לקצבה. הסכום ממרכיב הפיצויים יועבר לאחר שנוכה ממנו מס בהתאם להוראות סעיף 164 לפקודת מס הכנסה, והם יופקדו ככספי תגמולים הוניים הניתנים למשיכה בכל עת בניכוי מס רווחי הון כחוק.
(ג) משיכת כספי הפיצויים שעומדים לזכותו של בן/בת הזוג לשעבר לחשבונו בבנק בניכוי לאחר שינוכה ממנו מס בהתאם להוראות סעיף 164 לפקודת מס הכנסה.
מה קורה בהמשך?
ככל ולאחר שהמסמכים שהוגשו יימצאו מלאים ותקינים, תשלח לחוסך ולבת או בן הזוג לשעבר, הודעה בדואר רשום ובדואר אלקטרוני (במקרה שניתנה לכך הסכמה מראש) על רישום ההערה.
במידה ונמצא חסר שבשלו מנועה הפניקס מלרשום את ההערה על חלוקת הכספים על פי הוראות הדין ונהלי החברה, תשלח הודעה לחוסך ולבת או בן הזוג לשעבר להשלמת החוסרים בדואר רשום ובדואר אלקטרוני (במקרה שניתנה לכך הסכמה מראש) בהתאם לנדרש.
לבחינת האפשרויות בפוליסה שעל שמך ולבחינת הצורך בכיסויים ביטוחיים, הינך מוזמנ/ת לפנות לסוכן הביטוח שלך, ככל שקיים, או למוקד שרות הלקוחות של הפניקס בטלפון 3455*.
