תיקון 190 - עיקרי התוכנית
הצורך
המסלול שמאפשר לחוסכים מגילאי 60 ומעלה ליהנות משורה של הטבות, לצורך מקסום כספי החיסכון:
- הטבות מס
חוסכים המפקידים כספים נזילים המיועדים לקצבה מוכרת ב"מסלול לזמן פרישה", יכולים ליהנות ממגוון הטבות המס שמקנה תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. - קצבה לכל החיים עם מקדם מובטח
עבור חוסכים המפקידים כספים נזילים או חוסכים המניידים כספים מקופות גמל.
יתרונות תיקון 190
- מקדם קצבה מובטח בחוזה ביטוח למצטרפים מגיל 60 ואילך.
- בניוד מקופת גמל כל זכויות הוותק, הנזילות ו"צבע הכסף" נשמרים.
- מגוון אפשרויות משיכה ביום הפרישה: הוני, פדיון חלקי, קצבה.
- מעבר בין מסלולי השקעה - המעבר בין מסלולי ההשקעה הינו לשיקול הלקוח ואינו כרוך בעלויות נוספות.
- עלויות נמוכות - דמי ניהול אטרקטיביים וקבועים בחוזה.
- תשואות - ידועות לכל ושקופות.
- השקעה גם בנכסים שאינם סחירים.
חשוב לדעת
- ניתן להפקיד בפוליסה הפקדות חד פעמיות בלבד.
- דמי הניהול שיגבו מהלקוח הינם מצבירה בלבד ולא יותר מתקרה של 1.05%
- אפשרות ל"העברה בין דורית":
- במידה והמבוטח נפטר לפני גיל 75 ולא משך קצבה המוטבים יקבלו את הכסף כסכום חד פעמי פטור ממס.
- במידה ומבוטח נפטר אחרי גיל 75 ולא משך קצבה ישלמו המוטבים 15% על הרווח הנומינלי.
- קיימים מספר מסלולי קצבה לבחירת המבוטח:
- קצבה לכל החיים אך לא פחות מ-120 קצבאות.
- קצבה לכל החיים אך לא פחות מ-240 קצבאות.
- קצבה לכל החיים אך לא פחות מ-300 קצבאות.
- קצבה לכל החיים אך לא פחות מ-360 קצבאות.
- לחילופין ניתן לבחור מסלול קצבה מובטח לכל החיים אך לא פחות מ-240 קצבאות כולל הבטחה לבת הזוג על פי השעורים הבאים 70%/60%/50%/40%.
- קצבה מוכרת* - קצבה לכל החיים פטורה ממס רווחי הון.
- היוון קצבה מוכרת - יבוצע בגין כספים העולים על התקרה המוטבת (כ-34,900 ש"ח) לשנת 2020 ועד לתקרת הפקדת תשלומים פטורים.
- במידה והמבוטח יחליט למשוך תשלום הוני/חד פעמי (היוון קצבה מוכרת) ישולם מס רווח הון של 15% נומינאלי ובתנאי שיש לו קצבה מזערית ממקור כל שהוא (לא כולל קצבת ביטוח לאומי).
* קצבה מוכרת - קצבה הנובעת מתשלומים פטורים שלא ניתנו בגינם הטבות מס.
תיקון 190
תיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה, שפורסם בחודש מאי 2012. עד כניסתו לתוקף, הפקדה לקופת הגמל אפשרה ללקוחות משיכה בצורת קצבה בלבד. כיום, מדובר במסלול אטרקטיבי המאפשר לחוסכים מגילאי 60 ומעלה ליהנות משורה של הטבות, לצורך מיקסום כספי החיסכון.
כניסת התיקון לתוקף שינתה את תנאי המשיכה ומאפשרת להפקיד כספים לקופת גמל במעמד עצמאי ולמשוך את הכספים כקצבה חודשית הפטורה ממס לכל החיים, או כמשיכה חד פעמית ובתשלום מס בשיעור של 15% בגין הרווח הנומינאלי בלבד.
חוסכים המפקידים כספים נזילים המיועדים לקצבה מוכרת ב"מסלול לזמן פרישה", יכולים ליהנות ממגוון הטבות המס שמקנה תיקון 190 לפקודת מס הכנסה.
למי מיועד תיקון 190?
תיקון 190 רלוונטי כאפיק חסכון והשקעה לכל מי שקרוב לגיל 60 וברשותו כספים פנויים ומבקש למצוא אלטרנטיבה מצוינת להשקעה ולהגדיל את רכיב הפנסיה או ההון (או שילוב ביניהם) , וכן ליהנות מהאפשרות להטבות מס (בכפוף לעמידה בתנאי התיקון)
כמו כן, תיקון 190 פותח אפשרות לשכירים בעלי הכנסה גבוה (מפעמיים השכר הממוצע במשק) המפקידים לקרן פנסיה או ביטוח מנהלים ומעוניינים להפקיד לחיסכון פנסיוני ארוך טווח מעבר לתקרת ההפקדה המזכה בהטבות מס.
טבלת התקרות לפי גיל העמית במועד ההפקדה (לרבות סכומים שנמשכו בעבר)
גיל העמית | התקרה להפקדת | גיל העמית | התקרה להפקדת |
עד 60 כולל | 9,158,268 | 76 | 6,805,395 |
61 | 8,947,248 | 77 | 6,488,865 |
62 | 8,736,228 | 78 | 6,172,335 |
63 | 8,525,208 | 79 | 5,908,560 |
64 | 8,314,188 | 80 | 5,592,030 |
65 | 8,060,964 | 81 | 5,275,500 |
66 | 7,849,944 | 82 | 4,958,970 |
67 | 9,495,900 | 83 | 4,695,195 |
68 | 9,073,860 | 84 | 4,378,665 |
69 | 8,810,085 | 85 | 4,167,645 |
70 | 8,546,310 | 86 | 3,851,115 |
71 | 8,229,780 | 87 | 3,587,340 |
72 | 7,966,005 | 88 | 3,376,320 |
73 | 7,702,230 | 89 | 3,165,300 |
74 | 7,385,700 | 90 | 2,954,280 |
75 | 7,069,170 | 91 | 2,690,505 |
*העדכון הבא יהיה בינואר 2021 (אלא אם השכר הממוצע במשק, 10,551 ₪, יישאר זהה).
מהם היתרונות החדשים שמביא התיקון?
משיכה הונית במס נמוך - במסגרת תיקון 190 לפקודת מס ההכנסה, יכול כל חוסך לפתוח קופת גמל ולהפקיד בה סכום עד לתקרה, הנקבעת בהתאם לגילו של החוסך ללא קשר למצבו האישי, עיסוקו או הכנסתו. מהרגע שיימלאו לחוסך 60 שנים ובתנאי כי ברשותו קצבה מזערית של לפחות 4,525 ₪ (נכון לשנת 2020) מקרן הפנסיה או ביטוח המנהלים שלו, יוכל החוסך לבקש לבצע משיכה הונית (מלאה או חלקית) של היתרה הצבורה בקופת הגמל ולשלם לכל היותר מס רווח הון בשיעור של 15% נומינאלי.
גמישות - בעת ההצטרפות וההפקדה לקופה אין התחייבות לבחירת המסלול (הוני או קצבתי), ניתן להפקיד הפקדות שוטפות וחד פעמיות בקופת הגמל (אין סכום מינימלי) לכל אחד ממסלולי ההשקעה ואף לבחור לבצע בכל שלב מעבר ביניהם ללא אירוע מס.
קצבה פטורה ממס – תיקון 190 מאפשר לחוסך לבחור להעביר את היתרה הצבורה בקופת הגמל (כולה או חלקה), לקופה משלמת לקצבה על מנת שכל עוד מלאו לעמית 60 שנים, הוא יוכל לקבל קצבה מתוך הצבירה בקופה (לרבות מהרווחים) שכולה מוכרת ופטורה ממס.
מינוי מוטבים – קופת גמל אינה נחשבת לעיזבון, ומאפשרת לחוסך למנות מוטבים לבחירתו ולהפכם לזכאים הבלעדיים לכספים שייצברו. המוטבים יוכלו לקבל את הכספים שנצברו בהליך מהיר של מילוי טפסי משיכה והצגת תעודת פטירה.
במידה והחוסך נפטר עד גיל 75, יוכלו המוטבים לבחור האם לקבל את כל היתרה הצבורה בקופת הגמל באופן הוני ופטור ממס, או להעביר את היתרה הצבורה לקופת גמל על שמם מבלי שהפעולה תיחשב כאירוע מס.
במידה והחוסך נפטר לאחר גיל 75, יוכלו המוטבים לבחור האם לקבל את כל היתרה הצבורה בקופת הגמל באופן הוני לאחר ניכוי מס של 15% בגין הרווח הנומינאלי ממועד ההפקדה ועד למועד המשיכה, או להעביר את היתרה הצבורה לקופת גמל על שמם מבלי שהפעולה תיחשב כאירוע מס.
יתרונות נוספים למסלולי תיקון 190 בהפניקס:
- מקדם קצבה מובטח בחוזה ביטוח למצטרפים מגיל 60 ואילך.
- בניוד מקופת גמל כל זכויות הוותק, הנזילות ו"צבע הכסף" נשמרים.
- מגוון אפשרויות משיכה ביום הפרישה: הוני, פדיון חלקי, קצבה.
- מעבר בין מסלולי השקעה - בחירת מסלולים בעלי רמות חשיפה שונות המאפשרות לחוסך פיצול ומעבר באופן חופשי ללא אירוע מס ומבלי שהפעולה כרוכה בעלויות נוספות.
- עלויות נמוכות ללא עמלות ועלויות נלוות - דמי ניהול אטרקטיביים וקבועים בחוזה ומצבירה בלבד.
- תשואות - ידועות לכל ושקופות.
- השקעה גם בנכסים שאינם סחירים כגון נדל"ן, קרנות פרטיות, הלוואות, קרנות גידור וכו'.
הפניקס אקסלנס פנסיה וגמל מנהלת כיום 13 מסלולי השקעה מגוונים לבחירת החוסך. כל מסלולי ההשקעה בקופות הגמל שלנו הינם פלטפורמת ניהול כספים במסגרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. ניתן לבחור בכל שלב לפצל או להעביר בין מסלולי ניהול אקטיבי, פאסיבי, ואף אפשרות לניהול עצמאי IRA.
לרשימת מסלולי ההשקעה שלנו בקופות הגמל - לחץ כאן
קוד אוצר:
10250000006600, 00000000000964, 10250000006601, 00000000000964
*הערה:
מובהר בזאת כי טבלה זו -"טבלת מקדמים - 2013" המצורפת מעלה, מפרטת מקדמי קצבה שאינם מבטיחים תוחלת חיים ולכן תהיה החברה רשאית לשנות את מקדמי הקצבה מעת לעת ובתנאי ששינתה אותו לכלל המבוטחים אשר הינם באותה קבוצת גיל ו/או מין ו/או וותק, כל זאת, בכפוף לאישור הממונה על שוק ההון והביטוח. יחד עם זאת , במידה וניתן למבוטח אישור החברה, יהיו המקדמים מבטיחי תוחלת חיים.
החלה החברה לשלם למבוטח קצבה בשנת 2013 , יהיה זכאי המבוטח לקצבה חודשית אשר תחושב על ידי חלוקת ערך הפדיון של תכנית קופה משלמת לקצבה שיעמוד לזכותו במועד לתשלום קצבה חודשית (בש"ח), במקדם המרה, אשר ייקבע בהתאם למינו של המבוטח ולגילו במועד התחלת תשלום הקצבה כמפורט בטבלה המפורטת להלן לתכנית קופה משלמת לקצבה.
יתחיל המבוטח לקבל קצבה חודשית בשנה שלאחר שנת 2013, יגדל מקדם ההמרה בשנה זו לעומת מקדם ההמרה הנקוב בטבלה לשנת 2013 כמפורט להלן:
Mx,2013 - מקדם המרה בשנת 2013 למבוטח בגיל X
Dx - שיעור ההגדלה במקדם ההמרה למבוטח בגיל X
Y - שנת פרישה ( Y>2013)
((Mx,y = Mx,2013*(1+Dx*(Y-2013
שיעור ההגדלה השנתי, ייקבע בהתאם לתקופת ההבטחה שבחר המבוטח, למינו ולגילו בעת התחלת ביצוע תשלומי הקצבה.