כפיפות לתקנות מס הכנסה

תגמולים הוניים שנצברו עד 1.1.2005

(משיכה חד פעמית)

ניתנים למשיכה בהתקיים אחד מהתנאים הבאים:

1. במידה ובמשך 6 חודשים רצופים היית עצמאי, או לא עבדת כלל - ובכפוף להצהרה בנספח המצורף בסעיף המתאים  (סעיפים 1 או 2).

2. במידה ומעבידך הנוכחי אינו משלם עבורך לקופת גמל ועברו 13 חודש מתאריך התחלת עבודתך אצלו ובכפוף להצהרה מתאימה בחתימת המעביד בנספח המצורף (בסעיף 3).

3. במידה והגעת לגיל 60 ויש לך 5 שנות וותק בפוליסה.

4. בגיל 60 - במקרה של עזיבת עבודה או צמצום 50% משרה – ללא וותק מינימלי.

תגמולים לקצבה שנצברו בפוליסה עד 1.1.2000

תגמולים "הוניים" שנצברו בפוליסה לאחר 1.1.2005

(תשלום חד פעמי)

כספי תגמולים הניתנים למשיכה כסכום חד פעמי  רק בגיל 60 ובתנאי שיש לך 5 שנות וותק בפוליסה.

משיכה לפני מועד זה תחשב כ"תשלום שלא כדין" וחייבת במס בשיעור 35%.

תגמולים לקצבה שנצברו בפוליסה לאחר 1.1.2000

התשלום יתבצע בגיל 60 באחת מ- 2 הדרכים:

1. קצבה חודשית

2. היוון של הקצבה החודשית לסכום חד פעמי.

סכומי המס יקבעו על פי הוראות פקיד השומה.

פדיון כספים אלו לפני מועד זה נחשב כ"תשלום שלא כדין" ויחויב במס בשיעור 35%.

החל מ- 01/01/2008

כל ההפקדות מיועדות לתשלום קצבה